Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT mới nhất

Viết sai tên công ty, tên hàng hóa, mã số thuế, tiền hàng, địa chỉ, thuế suất,... Trên hóa đơn giá trị gia tăng là chuyện không thể tránh khỏi trong nghề kế toán.

Ngày đăng: 01-07-2019

Bài viết này dịch vụ kế toán HI BAY sẽ hướng dẫn cách xử lý viết sai hóa đơn theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.

 

 

1. Viết sai hóa đơn nhưng chưa xé ra khỏi cuốn

Cách xử lý: Trường hợp này kế toán chỉ cần gạch chéo hóa đơn viết sai và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuốn của quyển hóa đơn. Nên xuất hóa đơn lập mới nhất, chính xác giao cho khách hàng.

Kết luận: Nên tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng (nếu có)... Cần viết trên hóa đơn để viết đúng nhất.

2. Viết sai hóa đơn và đã xé khỏi cuốn hóa đơn:

- Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống kế toán chưa giao cho khách hàng

+ Bước 1: Hãy gạch chéo các liên hóa đơn viết sai.

+ Bước 2: Xuất hóa đơn mới, chính xác nhất giao cho khách hàng

+ Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai và kẹp tại cuống của quyển hóa đơn.

Lưu ý: Vì chưa giao cho khách hàng nên các bạn không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn – Theo khoản 1 Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC.

- Hóa đơn viết sai đã giao cho khách hàng nhưng kế toán chưa kê khai thuế

Cách xử lý viết sai hóa đơn: Nếu như  kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập, tiếp sau đó đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế thì việc kế toán là:

- Bước 1: Lập biên bản và thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập.

Lưu ý: không sử dụng biên bản hủy hóa đơn như trước nữa nhé.

Và sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu.

- Bước 2: Xuất hóa đơn mới, chính xác giao cho khách hàng

Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại phát hiện ra sai sót (ngày làm biên bản thu hồi)

- Kê khai thuế: Phải dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Như thế, hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai – hạch toán.

Kết luận: Trước khi xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các thông tin trên hóa đơn và yêu cầu người mua kiểm tra lại 1 lần nữa, sau đó mới ký và đóng dấu rồi xé ra khỏi cuống.

Hóa đơn viết sai mà 2 bên đã kê khai thuế:

Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, sẽ không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, đối với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường.

Chính vì vậy, trong quá trình làm kế toán nếu các bạn phát hiện ra hóa đơn có sai sót và hai bên đã thực hiện kê khai thuế GTGT thì thực hiện xử lý theo như dưới đây:

Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.

Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót : Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng giá bán, hàng hoá, thuế suất, thuế GTGT,… tiền thuế GTGT cho hoá đơn số,… ký hiệu,….

Hướng dẫn này dành cho hóa đơn ghi sai thuế suất, đơn giá, thành tiền,  số lượng, tiền thuế mà hóa đơn viết sai đó đã dùng để kê khai thuế

Chi tiết cách lập hóa đơn điều chỉnh các bạn xem thêm tại đây: Cách lập hóa đơn điều chỉnh

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi các số âm “-“.

- Kê khai thuế: Được căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, nên người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua; bán, thuế đầu ra và đầu vào.

+ Bên bán: Cần lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa - dịch vụ bán ra

+ Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê tại bảng kê mua vào.

+ Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Thế nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ “-“ đằng trước ở giá trị.

Theo thông tư mới nhất là Thông tư 26/2015/TT-BTC cũng đã hướng dẫn về luật thuế hướng dẫ về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế.

Hướng dẫn cách xử lý viết sai hóa đơn trong 1 vài trường hợp đặc biệt mà 2 bên đã kê khai thuế: Kế toán cần lưu ý như sau:

Trường hợp 1: Hóa đơn viết sai tên công ty địa chỉ

Trường hợp nếu hóa đơn đã lập có sai sót về tên, hay địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì hai bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh nữa.

Đây là hướng dẫn mới đáng chú ý tại Khoản 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Còn với trước đây hầu hết các công văn đều hướng dẫn TH này là phải lập cả hóa đơn điều chỉnh.

Trường hợp 2: Hóa đơn viết sai MST mà đã kê khai thuế

- Tại Điểm b, Khoản 7, Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC nhấn mạnh "Người bán phải ghi đúng tiêu thức “mã số thuế” của người mua và người bán". Đây là tiêu thức bắt buộc phải chính xác. Do đó khi các bạn viết hóa đơn mà ghi sai “Mã Số Thuế” của người mua thì ngoài việc các bạn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, các bạn còn phải lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua.

- Cụ thể khi lập hóa đơn điều chỉnh MST của người mua các bạn cần chú ý những điều sau đây:

+ Ngày lập hóa đơn: là ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn.

+ Viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST của người.

+ Tại tiêu thức: “Tên hàng hóa, dịch vụ” các bạn ghi: Điều chỉnh mã số thuế đã ghi tại hóa đơn số... ký hiệu..., ngày… tháng...năm….

+ Các tiêu thức còn lại: các bạn gạch chéo.

Chuyên tư vấn: Dịch vụ thành lập công ty – Báo cáo thuế doanh nghiệp – Hóa đơn điện tử - Dịch vụ kế toán tổng hợp.

LIÊN HỆ NGAY VỚI CHÚNG TÔI ĐỂ BIẾT THÊM THÔNG TIN CHI TIẾT


CÔNG TY TNHH HIBAY

 

Địa chỉ: 406/17A đường TA28, p.Thới An, q.12, Tp.HCM

VPGD1: 46/33 đường số 18, p. Bình Hưng Hòa, q. Bình Tân, tp.HCM

VPGD2: P217 chung cư Tân Thịnh, p. Vinh Tân, Tp.Vinh, Nghệ An
VPGD3: Ấp 3 Hiệp Phước, huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai

Hotline: 093 890 5657 - 0283 765 8410 
Email: thainguyen1516@gmail.com - dichvuketoanhb@gmail.com

Bình luận (0)

Gửi bình luận của bạn

Captcha
Facebook chat